報告的時限及質素
法規規定須「在合理切實可行的範圍內盡快」作出舉報。新加坡金融管理局（MAS）的指引將此轉化為一項期望：公司對警示的內部調查須在一段短而有記錄的期間內完成，並須在同一期間內作出及執行舉報決定。在監管實務中，MAS曾提及，就大多數個案而言，自警示上報至合規部門起計十五個營業日為最長期限；如資金仍在公司控制之下而可能被轉移，則須更快舉報。1 公司的程序應訂明期限，記錄警示日期、上報日期、決定日期及提交日期，並解釋任何延誤。檢查人員會抽查登記冊，計算各段相隔的時間。
質素與時限同樣重要。可疑交易報告辦公室（STRO）一再表示，有用的可疑交易報告（STR）應識別各方，列明交易日期、金額及交易對手，參照客戶資料解釋活動為何可疑，並附上證明文件。2 數碼支付代幣公司的報告必須包括鏈上數據：地址、交易雜湊值、分析工具的歸屬判斷及風險評分，以及法定貨幣部分的交易及其銀行資料。報告透過STRO網上通知及舉報平台（SONAR）提交，該平台接受結構化數據及附件。一份寫着「客戶行為異常，見附件結單」的報告屬防衛性提交，只保護有關人員免負第45條的罪責，對其他人毫無幫助。STRO的分析人員每年要分流數以萬計的報告，內容單薄的會被排到最後。
防衛性舉報
凡事都舉報的誘惑可以理解。第45條的罪行屬個人責任，標準是客觀的，而不必要的報告看來代價不高。MAS與STRO都不鼓勵這種做法，原因有三。第一，防衛性舉報會淹沒真正的報告，損害情報全貌。第二，這向MAS顯示公司的分析人員無法分辨輕重，此點本身已是對公司管控措施不利的發現。第三，若提交防衛性報告後沒有就客戶關係作出決定，公司便處於最差的境地：它已告訴當局它懷疑該客戶，卻繼續與其交易。正確做法是妥善調查，在不提交報告而結束警示時，像提交報告時一樣仔細記錄理由，並在作出舉報決定的同時，就該客戶作出決定。
註釋
- Guidelines to Notice PSN02，有關可疑交易舉報的章節，關於提交的及時性；MAS在其針對銀行的AML/CFT指引中表明，期望在轉介合規部門後15個營業日內提交，並已將同一基準應用於各行業。 ↩
- Suspicious Transaction Reporting Office, STR Quality Guidance及SONAR e-filing user guide，關於STR應有的內容；STRO Annual Report最新版本，關於收到的STR數目。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能取代針對個別情況的專業意見，亦不會建立律師與客戶關係。本文反映截至十月 2026的法律狀況。